关于2004年及2005年财政部门国债兑付工作有关事宜的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：

    为维护国债信誉，保证国债兑付工作顺利进行，现就2004年及2005年财政部门办理国债兑付的有关事宜通知如下：

    一、到期或支付利息国债品种及条件

    2004年及2005年由财政部门办理兑付手续的到期或支付利息的国债有：

    (一)、1999年向失业和养老保险基金发行的定向(二期)国债，期限5年，利息按年支付，年利率为3.50%，从2004年10月l5日开始陆续归还本金并支付最后一年利息。

    (二)2000年向失业和养老保险基金发行的定向(一期)国债，期限5年，利息按年支付，年利率3.50%，从2004年8月8日开始陆续支付第四年利息专从2005年8月8日开始陆续归还本金并支付最后一年利息.

    2004午及2005年到期及支付利息国债，。利息均按单利计算，逾期兑付不加计利息；兑付到期日如遇节假日相应顺延。

    二、资金划拨方式及核算办法

    2004年及2005年国债兑付资金继续通过“与上级往来"科目核算，年末根据财政部下发的“财政部门国债兑付资金核拨情况对账表”，按照《关于预拨地方财政部门国债兑付资金有关账务处理的通知》(财预宇[1993]第26号)规定进行相关账务处理。

    三、其他有关事项

   (一)以前年度到期应兑末兑的1989—1991年特种国债、1994—2000年向社会保险基金发行的特种定向债券的兑付工作，继续由。当地财政厅‘(局)办理，具体手续如下：

    1、已到期的特种国债、特种定向债券办理兑付，须由购买单位委派专人持收款单第二联和单位证明，到签发收款单的当地财政部门办理本息兑取手续，财政部门在核对无误后，填列收款单第二联、第三联的相应栏目，并由购买单位经办人签章。本息兑取手续办理完毕，收款单第二联由财政部门收回。

    2、末到期特种定向债券利息的支取采取委托转账的方式，由当地财政部门按照与购买单位事先签定的有关委托转账协议，按期将利息划转到购买单位指定账户。并将每次转账汇款单回执联(或复印件)，附在收款单第三联后，作为已向购买单位支付利息的凭证。

    (二)1994—1998年特种定向债券的全部本息、l999年特种定向债券前4年的利息、2000年特种定向债券前3年的利息，‘我部已全额拨付，尚未予以兑付的地区应尽快办理相关手续。

    (三)《财政部关于2003年财政部门国债兑付工作有关事宜的通知》(财库[2003]1007号)规定,2002—2004年，财政部不再逐年下发特种国债、特种定向债券收款凭证的销毁通知，至2005年特种定向债券全部到期兑清后，再统一组织销毁。2005年兑付工作结束后，各地财政部门应对1989—1991年特种国债、1994—2000年特种定向债券发行、兑付、应兑末兑账务进行一次全面清理，有关数据无误后向财政部报送销毁申请。经同意后，对已兑付的特种国债、特种定向债券收款凭证组织销毁。

    国债兑付工作关系国家信用，各级财政部门应给予高度重视，派专人负责此项工作，并加强监督、检查，确保兑付工作顺利进行。