关于行政单位预算编报和核批有关问题的通知

  国务院机关事务管理局、中共中央直属机关事务管理局、全国人大常委会办公厅、全国政协办公厅、最高人民法院、最高人民检察院、公安部、安全部、司法部、国家保密局、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、新疆生产建设兵团：    根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发[1996]29号）和财政部令第9号颁布的《行政单位财务规则》中关于行政单位各项财务收支全部纳入单位预算，实行统一管理的要求，现就行政单位预算（财务收支计划，下同）编报和核批有关问题通知如下：

    一、行政单位预算编制    1.行政单位应按照财政部门规定的编制要求、程序、预算报表格式（见附件1）编制年度预算（包括预算说明），并按规定的报送时间经主管预算单位（包括与财政部门有直接报领经费关系，但无主管预算单位的行政单位，下同）审核汇总后报同级财政部门。    2.行政单位预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括财政预算拨款收入、可用预算外资金收入（即指财政部门按规定从财政专户核拨给行政单位的预算外资金收入和经财政部门核准由单位留用的预算外资金收入的合计数，下同）和其他收入等项内容；支出预算包括经常性支出（含预算外资金支出）、专项支出（含预算外资金支出）和自筹基本建设支出等项内容。    3.行政单位在编制年度预算时，应按规定合理划分不同类型的收入，将应列入预算的各项收入（其他收入按“节”级科目分项填列，见附件1中预算表3）全部列入预算，不得遗漏（没有收入数额的项目可以空置）。    按规定应上缴财政预算的罚没收入和行政性收费（包括基金）收入，应及时足额上缴财政预算，不得列入单位预算，用于各项支出；按规定暂未纳入财政预算管理的行政性收费等预算外资金收入，除经财政部门批准由单位留用的外，应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。缴入财政专户的预算外资金，不能作为单位收入直接列入收入预算。可用预算外资金收入，应作为单位收入，列入收入预算；其他收入，包括非独立核算的后勤部门取得的各项收入以及其他服务性收入等，应列入单位收入预算，用于本单位的支出。    行政单位应按照统筹兼顾、确保重点的原则安排各项支出，收支预算应当平衡。财政预算拨款收入应根据管理要求用于经常性支出和专项支出，尤其要优先安排用于保证人员基本工资和开展公务活动必不可少的支出，不得用于自筹基本建设支出；可用预算外资金收入和其他收入也要首先用于弥补人员基本工资和开展公务活动必不可少的开支，在此前提下，统筹安排其他各项支出，用于职工待遇方面的支出，必须符合国家规定的范围和标准。自筹基本建设支出应在保证正常工作支出需要，保持正常预算收支平衡的基础上统筹安排，并报主管预算单位或财政部门核批。核批后的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。    专项资金安排的支出项目，应作详细说明。

    二、行政单位预算的核批    1.财政部门在收到经主管预算单位审核汇总报送的行政单位预算后，应进行审核，对符合预算编制要求，应在规定的期限内予以批复（预算批复基本格式见附件2），主管预算单位在收到财政部门的预算批复后，应及时核批到下属行政单位。对有主管预算单位的行政单位的预算，财政部门核批行政单位预算一般只核批到主管预算单位，具备条件的，可以直接核批到行政单位。    2.财政部门在批复行政单位预算时，应按照“收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结余留用”的预算管理办法，统一核定行政单位各项收入和支出预算。    对收入预算应明确核定财政预算拨款收入、可用预算外资金收入和其他收入等各项收入指标。    对支出预算，要统筹兼顾、确保重点，在核定款项总支出的同时，还要在项下分类核定经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出等支出数额，并可根据管理需要，具体核定基本工资、补助工资、公务费、设备购置费、修缮费、业务费等“目级”重点支出项目数额。    3.财政部门在核定行政单位预算时，财政预算拨款标准应根据以保证行政单位基本工作任务需要，并结合国家财政政策和财力可能确定。    可用预算外资金收入，应根据收支统一管理的要求，与财政预算拨款收入一并核定，统一下达。其数额应按财政部门从财政专户核拨给行政单位的预算外资金收入和经财政部门核准由单位留用的预算外资金收入数额确定。    财政预算拨款收入应按规定用于基本工资等人员支出以及必不可少的业务和设备购置开支；可用预算外资金收入和其他收入应当首先用于弥补经常性支出不足和必要的专项支出。必须专门指定支出用途的，财政部门在核批行政单位收支预算时，应予以明确。    4.财政部门在批复行政单位预算时，对单位预算外资金收支计划要予以批复。预算外资金收支计划有关数额要与单位预算中的预算外资金收支相关数额相衔接。对预算外资金支出计划中的重要项目数额，要予以具体核定。

    三、预算执行    行政单位预算经财政部门或主管预算单位核批以后，即成为预算执行的依据。行政单位应加强预算执行的管理工作。    1.行政单位要加强收入管理工作。取得的各项收入要及时入帐，不得坐支。按规定应纳入财政预算管理的要及时足额上缴国库；应上缴财政专户的预算外资金要及时足额缴入财政专户，不能直接作为单位收入。主管预算单位和财政部门对行政单位应缴未缴财政预算和财政专户的资金要督促催缴财政预算和财政专户。    2.行政单位在预算执行中要加强对各项支出的管理。各项支出要严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得随意改变资金用途和支出规模。财政预算拨款收入和可用预算外资金收入专门指定其支出用途的，应按规定的支出项目开支。

    四、预算调整    经财政部门或主管预算单位正式批复的行政单位预算，行政单位不得随意进行调整，在执行过程中，确因出现特殊情况需要调整预算时，应按照以下规定进行处理：    1.行政单位在预算执行过程中，对财政预算拨款收入和从财政专户核拨的预算外资金收入原则上不予调整。但因上级下达的工作任务有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，行政单位应当按照规定程序逐级报请主管预算单位或财政部门调整预算。    2.行政单位经财政部门核准留用的预算外资金收入预算和其他收入预算需要调整时，可根据收支平衡的原则自行调整收支预算，但必须报送主管预算单位或财政部门备案。    3.收入预算调整后，要相应高速增或者调减支出预算。

    五、预算报表组成    行政单位预算报表包括：表1：收支预算总表；表2：支出预算明细表；表3：其他收入预算明细表；表4：经常性支出预算计算表；表5：基本数字及补充资料表；表6：预算外资金收支计划表；表7：行政单位预算外资金收入项目明细表。各主管预算单位在向下属行政单位布置预算时，可根据管理需要增加预算报表。

    六、预算报表报送时间    行政单位应按财政部门下达的财政预算拨款收入指标，结合单位其他各项收支正式编制预算，并按规定的时间将单位预算报同级财政部门。其中：中央级主管预算单位预算应在3月底前报财政部主管财务司，中央级主管预算单位预算外资金收支计划表（表6、表7）在报财政部主管财务司的同时，抄报财政部综合与改革司。单位概算可参照预算报表格式在上个预算年度9月30日前报送财政部主管财务司。地方行政单位的预算报表格式和报送时间，由地方财政部门参照该预算报表格式规定。    本通知从1998年1月1日起执行。财政部关于印发《行政单位预算管理的若干规定》（财文字[1997]29号）同时停止执行。

    附件：一、行政单位预算报表格式及编报说明（略）                二、行政单位预算批复基本格式（略）