关于1994年二年期国库券发行办法的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市（含沈阳、长春、哈尔滨、南京、武汉、广州、成都、西安）财政厅（局）、中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行：

　　为筹集社会资金，支援国家经济建设，决定发行1994年二年期国库券（以下简称二年期国库券）。现就发行工作中的具体事项规定如下：

　　一、发行对象

　　二年期国库券主要面向城乡职工、居民个人发行，各机构及社会团体也可购买。

　　二、发行条件

　　1.二年期国库券1994年4月1日起息，年利率13％，偿还期2年，1996年4月1日起一次偿还本息。

　　2.发行期2个月，从1994年4月1日起至5月31日止。

　　3.券面面值分别为100元、500元、1000元人民币。

　　4.二年期国库券为可上市债券，发行期结束后2个月，即从8月1日起可在经国家批准的国债交易场所和国债转让中介机构上市交易。

　　三、发行方式

　　二年期国库券的发行工作，在各省、自治区、直辖市及计划单位市政府的统一领导下，由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）组织进行。

　　1.继续推行承购包销的发行方式。由各地财政厅（局）组织当地银行、非银行金融机构、财政部门国债中介机构等承购包销，并代表财政部与各承销机构签定承销合同，通过承销机构向社会公众广泛发售。

　　2.组织各机关团体、企事业单位、邮政网点、个体劳动者协会等机构代理销售，并签订代销协议。在自愿认购和方便购买的基础上，采取广设销售网点、预约登记、上门服务等多种方式积极促销。

　　3.为简化手续，促进二年期国库券发行，除广泛动员城乡居民等各类投资者直接购买外，要鼓励持有今年到期国债券的投资者，在兑付的同时办理购买今年新发行的二年期国库券（简称“以旧换新”），为此国家采取了旧券提前兑付、提高原债券利率等优惠政策。具体办法是：

　（1）“以旧换新”办法的旧券，是指1991年向城各居民发行、在今年7月1日到期的三年期国库券和1989年向单位发行、在今年6月1日至9月30日陆续到期的五年期特种国债。

　（2）办理“以旧换新”的时间，国库券为4月1日至5月31日，特种国债为4月1日至5月15日。过期不再办理“以旧换新”。

　（3）凡在上述时间内“以旧换新”的，均在原债券利率基础上提高一个百分点计息。1991年国库券年利率由10％提高到11％，计息期三年，1989年特种国债年利率由15％提高到16％，计息期五年。

　（4）“以旧换新”时，本金应全部换为新券，利息部分是否换成新券，由投资者自愿决定。“以旧换新”购买新券的最低起点为100元，旧券本息之和不足100元时，可用现金补齐后购买。

　　为了解决各承销、代销机构“以旧换新”，有的需向群众支付部分利息的问题，各省（市）财政厅（局）应一次或分次向承销、代销机构预拨部分兑付周转金。发行结束，承销及代销单位应在规定时间内，将兑付周转金全额如数交回财政部门。

　（5）不办理“以旧换新”的单位和个人，其旧券仍按原规定兑付时间和原定利率兑付。

　　四、券面调运

　　二年期国库券由财政部委托中国人民银行印制总公司印制，券面的调运要服从于发行任务和各地承销计划的落实和实施。

　　1.人民银行总行根据财政部提供的国库券分省调运计划，力争于3月25日前将券面调到各省、自治区、直辖市人民银行分行。

　　2.省以下的调券方式，由省、自治区、直辖市财政厅（局）提出计划，与省人民银行分行共同协商确定。原则上由省、自治区、直辖市财政厅（局）从省人民银行分行一次领出，按照承销合同和任务指标的落实情况，将券面交付承销单位及组织发行的下一级财政部门。省级财政自行调券有困难的地区，可与当地人民银行协商，委托人民银行根据本省的券面分配计划、将券面逐级调至基层财政部门，由当地财政部门组织承销和发售。

　　五、款项的缴纳与上划

　　1.款项缴纳的时间和比例。

　　二年期国库券采取分次缴款的办法。以承购包销方式发行的部分，各承销机构应于4月30日和5月1日前（以各级财政部门指定的帐户收到款项为准）分别缴纳承销款项的40%和60%；以代销方式发行的部分，其发行款项缴纳的具体规定，在保证各级财政部门按规定的时间和比例向上划款的前提下，由省级财政厅（局）确定。

　　省以下各级财政部门应于5月1日和6月1日分别将发行款项的40％和60％直接汇至省级财政部门指定的收款帐户。省级财政部门最迟应于5月10日和6月10日前按发行总量的40％和60％的比例，将发行款项统一缴入省级人民银行。

　　省级人民银行收到二年期国库券款项后，应在“代收个人购买国库券款项”科目内核算，并通过微机联网上划总行国库司（深圳经济特区分行亦与总行直接联网），联网代号为314。

　　2.款项上划的帐务处理。

　　由于两年期国库券的上划款项包括现金购买、“以旧换新”及“以旧换新”中利息部分与兑付周转金的结算问题，现就上划款项的帐务处理与计算公式明确如下：

　（1）截止4月底应缴金额＝指标数（承销额）×40％－“以旧换新”旧券本息之和

　（2）截止5月底应缴金额＝指标数（承销额）－累计“以旧换新”旧券本息之和－4月底已划款额

　　对因特殊情况未全额完成发行任务的，其截止5月底应缴款金额还应扣除未完成任务数。

　　按上述公式计算后，发行终了，承销单位除按应缴款金额缴纳发行款外，还应在规定时间内将同级财政部门预拨的兑付周转金如数缴回；财政部拨付各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）的“以旧换新”兑付周转金应全额留存，继续用于7月1日后的正常兑付，因为以旧换新的利息部分均已在各自上划的发行款中作了全额扣除。

　　3.“以旧换新”券面的管理。

　　承销单位在按上述规定分两次缴纳承销款的同时，应将“以旧换新”的旧券清点整理后，送承销合同甲方核查、封存。“以旧换新”工作结束后，各级财政部门应将旧券逐级上缴省、自治区、直辖市财政厅（局）（计划单列市亦应上缴省财政厅）封存，待财政部下达销毁通知后，于7月1日前销毁。

　　六、发行费分配比例及拨付办法

　　二年期国库券的发行费率为发行额的5％，其分配比例为：人民银行0.1％，其中总行、省分行各0.05％，财政部0.05％，其余4.85％由财政部统一拨至各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），由其统一支付，支付原则是：

　　1.具体经办单位的发行手续费率不得低于4.4％。其中承销单位与代销单位发行手续费的具体比例，由省级财政厅（局）根据本地情况确定。

　　2.省以下凡委托人民银行调券的，可由省级财政部门根据调运的数额和区域向计划单列市及地（市）分行、县支行支付一定的费用，其费用率分别不得高于调运券面额的0.1%。

　　3.各级财政部门发行费的分配比例不得高于：省财政厅（局）0.05％，地（包括计划单列市）、县财政局各0.1％。

　　七、报告制度

　　为便于及时掌握二年期国库券的发行情况，发行期内建立五日报制度，各省级财政部门应每五日后一天（即4月6日、4月11日、4月16日……6月1日）将上五日本省（市）二年期国库券的累计发行情况汇总填制“1994年二年期国库券的发行情况五日报”（见附件一），通过电子信箱上报财政部。

　　发行终了，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），应在一个月内（6月30日前）将帐务结清，填列“1994年二年期国库券发行结束报告表”（见附件二），上报财政部和人民银行。同时，于6月末加报一份月报（用附件一），并注明“收尾”字样。

　　八、本规定未尽事宜，各省可根据本地区的实际情况制定补充规定。

　　附件：一、1994年二年期国库券累计发行情况五日报（略）

　　　　　二、1994年二年期国库券发行结束报告表（略）