关于金融资产管理公司商业化转型期间财务管理有关问题的通知

中国华融资产管理公司、中国长城资产管理公司、中国东方资产管理公司、中国信达资产管理公司：

为适应金融资产管理公司(以下简称资产公司)改革和发展的需要，进一步加强资产公司商业化转型过渡期间的财务管理，规范资产公司的财务行为，现就有关问题通知如下：

一、资产公司应逐步建立以市场为导向、以效益为核心、适应现代企业制度的财务管理体制，实行全面预算管理和成本控制，试行以利润为目标的内部考核机制。财政部将加强对资产公司商业化转型期间财务管理的指导，重点进行绩效考核并建立以创造价值为核心的激励约束机制。

二、资产公司应根据自身实际情况，结合商业化转型和业务发展的需要，制定2007—2009年的中长期经营规划及详细的年度经营计划，审慎、合理地确定各项经营目标。年度经营计划应将各项经营目标逐级分解到相关业务部门和分支机构。中长期经营规划、年度经营计划及其指标分解情况报财政部备案。

三、资产公司应根据中长期经营规划和年度经营计划编制年度财务预算，就年度利润、费用和固定资产购建等重要财务事项确定内部考核目标和控制指标，并逐级分解到相关业务部门和分支机构。年度财务预算和分解指标报财政部备案。

(一)利润预算应结合市场因素对各项业务的财务收入和支出进行审慎、合理的预计，既要保证对相关业务部门和分支机构的一定经营压力，又要避免冒进，不切实际地提出过高要求。

(二)人员费用(含基本工资、绩效工资及人员附加费，下同)与资产公司经营绩效挂钩，实行总额控制、分年核定。资产公司可按照本通知规定的原则和程序研究制定具体办法。管理费用、业务费用应按照成本效益和适当从紧的原则，根据实际需要合规据实列支，不得列支与人员费用相关的费用。

(三)固定资产购建原则上实行预算总额控制。资产公司应遵循节约、必要和实用的原则，根据业务发展需要，确定年度控制指标。需购买办公设备、电子化建设购置以及固定资产大修理的，资产公司可在年度财务预算控制指标之内自行办理；超出控制指标的，应报财政部备案。需报废更新和新购办公用车、购置办公用房的，资产公司应严格按照《财政部关于金融资产管理公司办公用房有关问题的通知》(财金［2004］24号)和《财政部关于金融资产管理公司办公用车有关问题的通知》(财金［2003］87号)的有关政策执行。

四、财政部结合各资产公司历史状况、行业水平、经营特点、商业化转型和发展的实际需要，按照总额控制并与经营绩效相挂钩的原则，分年核定各资产公司人员费用总额。

(一)财政部根据资产公司年度经营计划和财务预算执行情况，采用固定基数乘以调整系数的方法，核定资产公司该财务年度的人员费用总额。

(二)固定基数原则上以各资产公司2004—2006年度人员费用的算术平均值为基础，综合考虑各种一次性因素和资产公司的实际情况，按照每年适度增长的原则逐年核定。当年固定基数指标由财政部在批复各资产公司上年财务决算的同时下达。当年指标未下达前，资产公司可暂按上年固定基数掌握。2007年指标未下达前，资产公司可暂按2005年度人员费用掌握固定基数。

(三)调整系数原则上按照各资产公司实现利润情况，通过以下公式计算得出：实现盈利时：

调整系数=1+0.20.2经营资本收益率

发生亏损时：调整系数=1-0.20.2-1*经营资本收益率

盈亏平衡时：调整系数=1经营资本收益率=经营利润（单位：亿元）100亿元×100％注：

经营利润是指资产公司按照上述公式计算调整当期人员费用后的税前利润。经过计算，调整系数低于0.8的，取值0.8；调整系数高于1.2的，取值1.2。

当年调整系数指标由财政部在次年批复财务决算的同时下达。当年指标未下达前，资产公司可暂按调整系数为0.8掌握。(四)每个财务年度终了，资产公司按照财政部核定的固定基数和调整系数计算，调整人员费用。核定调整系数高于1.0的，对超出固定基数乘以1.0的部分，资产公司可按6 0％掌握用于对员工的激励，剩余部分结转，待3年中长期计划执行完毕，总体利润计划目标全部完成时兑现。

(五)资产公司应加强人员费用管理，根据经营管理的需要，在财务年度期间合理、均衡安排各项人员费用支出。资产公司应结合人力资源管理需要，进一步完善员工薪酬制度。在人员费用总额内，资产公司可固定安排一定比例用于员工的基本工资、人员附加费，其余部分作为浮动奖金用于对员工的激励。

五、资产公司应加强成本控制和核算。对于商业化收购的单项资产应以收购成本入账。对于以打包形式收购的资产，应将整包资产的收购成本按照适当的方法以一定比例分摊至包内的每户单项资产，作为该户单项资产的收购成本入账。

六、资产公司可根据人力资源管理、商业化转型和发展的需要，研究建立企业年金制度。资产公司建立企业年金制度应严格按照《财政部关于国有金融企业实行企业年金制度有关问题的通知》(财金［2006］18号)规定的条件和程序执行。

七、资产公司应逐步落实国家房改政策，按照规定条件和程序制定房改方案，报主管部门批准后执行。在执行房改方案时，对新、老无房户和住房未达标户按照国家规定应予发放的房改补贴，分别通过以下渠道解决资金来源：房改按月补贴纳入资产公司职工薪酬体系，在人员费用指标内统筹解决；1999年以前无房户和住房未达标户的一次性房改补贴，经财政部核定后，可通过资产公司政策性不良资产处置奖励、中间业务奖励节余予以适当弥补，其余部分通过以后年度税后利润逐年消化。

八、资产公司应严格加强预算管理，避免人为调节财务收支，虚增实现利润。财政部对资产公司的年度预算执行情况进行监督检查，必要时要求资产公司进行账务调整或降低人员费用绩效工资的固定基数和调整系数。

九、自本通知发布之日起，关于资产公司中间业务单独考核的奖励政策以及中国工商银行、中国银行、中国建设银行可疑类贷款处置的奖励政策停止执行。附件：1资产公司人员费用调整系数对照图

2资产公司人员费用调整系数对照表