上海市地方税务局关于本市全面推行国家税务总局《营业税纳税人纳税申报办法》的通知

各区县税务局，各财税分局：

    根据税收征收科学化、精细化的要求，国家税务总局于2005年下发了《营业税纳税人纳税申报办法》（国税发［2005］202号），按照国家税务总局的要求，结合本市综合征管软件（上海）系统改造的进程，市局决定自2007年1月1日起，在本市有计划分步骤推行新营业税纳税申报表。现就有关事项通知如下：

    一、实施范围

    凡在本市从事营业税交通运输业、娱乐业、服务业、建筑业税目应税范围行为的营业税纳税人（除经税务机关核准实行简易申报办法征收的纳税人外），在办理营业税纳税申报时，均执行本办法。

    二、实施步骤

    新营业税纳税申报办法，按照综合征管软件（上海）系统的推进进度，有计划分期分批推行。公路、内河货物运输企业从2007年1月1日起全面推行。

    三、新老申报表过渡衔接

    （一）纳税人采用新营业税纳税申报表第一个月，其前一个月有营业税欠缴税金的，应在新营业税纳税申报表的“期初欠缴税额”栏填写；

    （二）纳税人采用新营业税纳税申报表第一个月，前一个月有营业税溢缴税金的，应在新营业税纳税申报表的“前期多缴税额”栏填写；

    （三）新营业税纳税申报表实行后，对申报期内可减除项目金额大于应税收入的，应在《营业税营业额减除项目汇总表》（以下简称“附表七”）做好台帐，并留做下期继续抵扣。纳税人实行新营业税申报表第一个月，前一个月可减除项目金额大于应税收入的部分，应按照不同应税项目填入附表七第一栏次，并留做下期继续抵扣。

    四、申报表之间关系

    （一）以交通运输业、服务业、娱乐业、建筑业营业税纳税申报表、异地提供建筑业劳务税款缴纳情况表为录入界面，录入完毕自动生成营业税纳税申报表。

    （二）交通运输业营业税纳税申报表中录入部分为第1列、第3列、第4列、第5列、第7列、第8列、第10列各分项；服务业营业税纳税申报表中录入部分为第1列、第3列、第4列、第5列、第6列、第8列各分项；娱乐业营业税纳税申报表中录入部分为第1列、第3列、第4列、第5列各分项；建筑业营业税纳税申报表中录入部分为第1列、第3列、第4列、第5列、第7列、第8列、第9列、第11列、第20列各分项。其他部分由计算机自动调入或按勾稽关系生成。异地提供建筑业劳务税款缴纳情况表中除两个“合计”行由计算机自动生成外，其他各行各列均要求录入。

    （三）税收缴款书按营业税纳税申报表第20列合计行开具。

    五、附报资料

    营业税纳税人在办理纳税申报时，必须报送如下纳税申报资料：

    （一）《营业税纳税申报表（适用于查帐征收的营业税纳税人）》及相关附表；

    （二）《资产负债表》和《利润表》等会计报表，

    （三）主管税务分局要求报送的其他附列资料。

    六、《营业税纳税申报表（适用于查帐征收的营业税纳税人）》及其附表和《营业税纳税申报表（适用于查帐征收的营业税纳税人）及其附表填表说明》由市局统一印制。

    七、工作要求

    （一）各分局应高度重视新的营业税纳税人纳税申报办法的推广应用工作，统一思想，加强组织领导，明确专责部门及专人负责此项工作。

    （二）组织业务、技术部门认真学习新的营业税纳税人纳税申报办法和有关操作技能。

    （三）推行工作要积极稳妥，有步骤按计划进行。由各区县税务局、各财税分局负责，完成对相关纳税人的业务培训和技术培训。

    （四）做好宣传工作，让纳税人了解推行新的营业税纳税人纳税申报办法的意义及作用。

    （五）各分局在执行中有何问题，请及时研究解决并报告市局。

    附件：营业税纳税申报表及其附表填表说明（注：下列表单均包含填表说明）：

    1.营业税纳税申报表（适用于查帐征收的营业税纳税人）；

    2.附表一：交通运输业营业税纳税申报表（适用于交通运输业营业税纳税人）；

    3.附表二：娱乐业营业税纳税申报表（适用于娱乐业营业税纳税人）；

    4.附表三：服务业营业税纳税申报表（适用于服务业营业税纳税人）；

    5.附表四：建筑业营业税纳税申报表（适用于建筑业营业税纳税人）；

    6.附表五：异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表；

    7.附表六：营业税营业额减除项目明细表；

    8.附表七：营业税营业额减除项目汇总表；

    9.附表八：货物运输业营业额减除项目清单。

    上海市地方税务局
二OO六年十二月六日